我们今天来讲讲美国的一种房屋信托,简称QPRT, 全称是Qualified Personal Residence Trust, 合格个人房产信托。美国各州有各州的遗产法,如果房产所有人没有提前筹划也没有设立生前信托就意外过世的话,要根据各州的法律来决定受益人和收益比例。这样的过程叫法庭认证。法庭认证会由法庭的受理人、律师、会计师等相关人员介入,这通常需要1-2年,过程顺利的话费用大概是整个资产的6%。

英文Trust本身的意思是信任,在法律范畴里翻译成信托。它是一个法人,有别于自然人,不会死亡,有自己的税号(Tax ID)。一个完整的遗产规划肯定有各种信托来铺路,因为信托不仅能帮我们省税,避免遗产税,还在一定基础上具有法律保障、避免法院认证和子女离婚财产保障的功能。信托是一种法律契约,信托设立人(grantor)设立信托,把财产放到信托中。名义上,已经放到信托中的财产属于信托所有。

信托有三方:设立人(grantor)、委托人或执行人(trustee)和受益人(beneficiary)。

信托可以简单地理解为:设立人为了第三方(受益人)的利益而把财产放到信托中,由委托人根据设立人的意愿来管理和分配财产。

信托根据执行人掌控能力分为:可撤消信托(revocable trust)和不可撤消信托(irrevocable trust);

信托根据其生效时间又可分为:生前信托(Inter-vivos Trust or Living Trust)和生后信托(Testamentary Trust)。

01、可撤消信托(Revocable Trust)

常见的生前信托(Living Trust)就是一种可撤消信托,在可撤消信托中,虽然表面上看设立人把财产放到信托中了,但设立人保留完全的支配权和控制权,生前信托的好处主要是:已放入生前信托的财产在设立人过世后不需要经过法庭认证(probate)而可以直接传给你指定的收益人。这是遗嘱所没有的好处。遗嘱和没有遗嘱的财产在当事人过世后都要经过一个耗时又费钱的法庭认证(probate)程序,而且所有的财产明细和家庭情况都公布于世,隐私全无。

02、生后信托(Testamentary Trust)

当信托设立人过世后,生前信托中的财产就开始步入生后信托的过程,根据其性质不同又分为三类,行话叫A、B、C Trust,适用于遗产规划。A. Survivor’Trust先过世那方把所有名下的财产交给在世的配偶使用和分配,以后怎么分后裔也是后过世的配偶决定。B. By-pass Trust (Credit Shelter Trust)先过世的那方指定财产受益人,此信托若是不多于当年的遗产豁免,目前是549万,放进去,不管以后涨到多少钱,都是没有遗产税的。在世的配偶可以领取信托中的收益,但不能领取本金,并无权修改已指定的受益人。这对保护子女的财产利益非常有帮助,如果您担心您先过世,您孩子 的财产会被“后妈”、“后爸”不合理瓜分,这是一个良策!C.Marital Deduction Trust (Qualified Terminal Interest Trust简称Q-TIP)

先过世的那方指定财产受益人,在世的配偶可以领取信托中的收益,但如果他/她生活穷困潦倒,还是可以支取本金,以保证其生活质量,但无权修改受益人及分配情况。

03、不可撤消信托(Irrevocable Trust)

顾名思义,就是一旦信托设立人设立此信托,他们已经把拥有权(owership)放弃了,没有受益人的同意,设立人不得修改和取消此信托。您赠与到其中的财产是一种终极赠与,您完全放弃了所有权,不可以再拿出来,故此,这种信托中的财产享有税务上的好处。A. ILIT(Irrevocable Life Insurance Trust (不可撤销的人寿保险信托)在遗产规划中,最普遍的一款是不可撤消人寿保险信托。投保人(the insured)向这种信托每年赠送(gift)一笔钱,由信托向保险公司申请保险、支付保费,信托拥有这份保险。由于被保人不直接支付保费,也不拥有保险,所以死亡赔偿(Death Benefit)不记入遗产,故没有遗产税。目前专门用于遗产规划的险种是Survivorship Universal Life (second-to-die)和其它有现金值(cash value)又有guarantee death benefit的SIUL (survivorship index universal life)都是非常好的产品。B. 朝代信托(Dynasty Trust)此信托可以让您的子子孙孙都能享用您留下的财富,但又不能过分滥用。

默认图片
abc小助手
文章: 325

留下评论