特别规定可使民众获得最高 600 美元的慈善捐赠减免；非营利组织全国委员会和独立部门强调捐赠可以帮助全国的慈善社区

IR-2021-247，2021 年 12 月 13 日

华府 — 美国国税局今天与几家领先的非营利组织一起宣传一项特别的税收规定，该规定允许更多人在 2021 年联邦所得税申报表中扣除对符合条件的慈善机构的捐款。

独立部门和全国非营利委员会也协同国税局宣传了这一与新冠疫情相关的规定：联合申报的已婚夫妇最多可以扣除 600 美元的现金捐赠，个人纳税人可以扣除高达 300 美元的捐赠。

根据临时法律，纳税人无需在纳税申报表中逐项扣即可享受这项税收优惠，而此前大约 90% 的纳税申报人无法享受此优惠。通常，选择标准扣除的人不能要求扣除其慈善捐款。但这项特殊规定允许纳税人就2021 年 12 月 31 日年底之前向符合条件的慈善组织提供的现金捐款，在 2021 年联邦所得税申报表中申请有限扣除。

在许多慈善团体在新冠疫情面临生存挑战之际，国税局宣传了新规定，并敦促人们向符合条件的慈善机构捐款。 IRS.gov 上特别提供的 免税组织搜索工具（英文）可以帮助人们确保他们向合格的慈善机构捐款。

“新冠疫情给免税组织带来了独特的挑战，我们希望人们不会忽视今年提供的这项特殊税收减免。”美国国税局免税和政府实体部门局长 Sunita Lough 表示， “向符合条件的慈善机构捐款可以减少人们在 2022 年报税时的应付税款。”

非营利组织全国委员会和独立部门是两个代表全国慈善团体的机构，来自这两个机构的领导人表示，特殊税收规定可以为受新冠疫情重创的组织提供额外援助。在这个前所未有的时期，一些团体的慈善捐款减少了，而另一些团体的服务需求却增加了。

“人们对非营利组织服务的需求是巨大的，而非营利组织正面临着招聘和留住员工的重大挑战，因此每笔捐款都很重要。”全国非营利委员会公共政策副总裁David L. Thompson表示， “我们很高兴在年底前可以使用通用（或非逐项）扣除额，鼓励每个纳税人为他们关心的慈善事业多付出一点爱心。”

“在过去两年中，慈善机构帮助美国应对代际健康、经济和社会危机。尽管面临收入损失、运营中断和需求急剧增加等挑战，他们还是响应了为社区服务的号召。”独立部门总裁兼首席执行官Daniel J. Cardinali 说， “国会发出了一个强有力的信号，每个人、不仅仅是那些逐项列出税收的人，都可以发挥作用帮助慈善机构，我们知道美国人民会做出回应。我们希望慈善捐款和扣除额在未来几年会增加。”

2020 年 3 月颁布的《冠状病毒援助、救济和经济安全（CARES）法案》中纳入了此临时税收优惠，初期版本更为局限，仅适用于 2020 纳税年度。 去年 12 月颁布的《2020年纳税人确定性和受灾税收宽减法案》，将此税收优惠延长至 2021 年底。

近十分之九的纳税人现在采用标准扣除额，并且可能符合资格。根据这项规定，2021 纳税年度的个人报税人，包括单独提交纳税申报表的已婚人士，可以就在 2021 年期间向符合条件的慈善机构提供的现金捐款申请最高 300 美元的扣除额。已婚个人联合报税的最高扣除额增加到 600 美元。

现金捐款包括通过支票、信用卡或借记卡进行的捐款，以及个人为符合条件的慈善组织提供志愿服务而未报销的自付费用。现金捐款不包括志愿服务、证券、家居用品或其它财产的价值。

国税局提醒纳税人确保向公认的慈善机构捐款。纳税人如果要获得扣除额，其捐款对象必须为合格的慈善机构。纳税如要核查慈善机构的状态，可以使用国税局的 免税组织搜索工具（英文）。

捐赠给大多数慈善组织的现金捐款有资格获得扣除。但对支持组织或建立以及维持捐助者建议基金的捐款则不然。之前几年结转的捐款不符合条件，对大多数私人基金会的捐款和对慈善剩余信托的大多数现金捐款也不符合条件。

通常来说，捐赠人建议基金是由慈善机构维持的基金或账户，捐赠人可以根据其捐赠身份，就如何分配或投资捐赠人捐赠、以及就基金中持有的金额向基金提出建议。支持组织是通过支持其它豁免组织（通常是其他公共慈善机构）来实现其豁免目的的慈善机构。

国税局鼓励所有捐助者警惕慈善募捐骗局。犯罪分子杜撰虚假慈善机构，然后利用公众慷慨的善心骗取钱财。国税局 2021 年的”肮脏十二条骗术“所总结的税务诈骗名单中，虚假慈善机构骗局名列其中。 10 月，国税局还与国际组织和其它监管机构一起，重点打击慈善机构欺诈。

保存收据

纳税人如果要求扣除慈善捐款，必须作好特别收据保存。通常，这些收据包括在提交申报表之前获得慈善机构的确认信，并保留已支付的支票或支付现金后收到的信用卡收据。

有关慈善机构捐赠记录保存的详细信息，请参阅 IRS.gov 上的 526 号出版物《慈善捐赠》（英文）。